1. 청약저축 및 월세에 대한 소득공제는?
청약저축은 불입액의 40%, 한도는 48만원까지 소득공제가 가능합니다. 월10만원씩 1년에 120만원을 불입했다면 120만원의 40%인 48만원이 소득공제로 가능합니다. 또한 월세 소득공제 금액은 월세액의 40%에 상당하는 금액으로 공제 한도는 주택월세공제를 포함하여 주택임차차입금 원리금상환액공제, 주택마련저축공제를 합해 300만원까지입니다.
2. 주택임차차입금의 소득공제는?
청약종합저축에 가입하고 국민주택규모 이하의 임차자금 마련을 위해 금융회사에서 차입한 임차금의 경우와 개인으로부터 임차한 차입금의 원리금상환액의 40%인 300만원 한도내에서 소득공제가 가능합니다. 다만 금융회사에서 빌린 임차금은 무주택세대주만 가능하나 개인으로부터 차입한 임차금은 총급여 3000만원의 무주택세대주와 부양가족이 있어야 소득공제가 가능합니다.
3. 장기주택저당차입금 이자상환액 공제는?
취득 당시 주택의 기준시가(분양받은 경우 분양가액) 3억원 이하로 국민주택규모 이하 주택을 구입하면서 모기지론, 근로자서민주택자금대출, 시중은행 주택자금대출 등을 이용해 차입금의 상환기간이 15년 이상 조건으로 집을 샀을 경우 1년간 낸 이자상환액에 대해 최대 1500만원까지 소득공제가 가능합니다. 단, 장기주택저당차입금 가운데 고정금리, 비거치식 이자상환에 대해서는 소득공제 한도를 우대해 차입금의 70% 이상을 고정금리에 따라 이자를 지급하고 있거나, 비거치식으로 분할상환하는 경우 공제 한도를 연 1500만 원으로 확대했고 다른 대출은 연간 500만 원으로 축소했습니다.
4. 연말정산 시에 점검해야 하는 것이 과다공제인데 주의해야죠.
연말정산 후 국세청이 세밀한 분석과정을 통해 과다공제 혐의자를 가려내므로 자칫 본래 세금보다 더 많은 금액을 추징당할 수 있습니다. 국세청의 중점 점검 대상은 부양가족 중복공제, 소득이 있는 부양가족 기본공제, 주택자금 과다공제, 허위 기부금영수증을 이용한 공제입니다. 특히 독립적인 생계능력이 없는 부모에 대한 기본공제는 실제 부양하는 근로자가 공제받을 수 있습니다. 또 부모의 보험료와 의료비, 기부금, 신용카드 사용액 역시 기본공제를 받은 근로자만 공제 가능합니다. 맞벌이 부부의 경우에는 부부 중 한 사람만 자녀에 대한 기본공제를 할 수 있습니다. 자녀에 대한 보험료와 의료비, 교육비, 기부금, 신용카드 사용액에 대한 공제 역시 기본공제를 받는 근로자만 가능합니다. 물론 근로소득과 사업소득 등 소득금액 합계액이 100만원을 초과한 부양가족은 기본공제 대상이 아니며, 이들을 위해 지출한 보험료와 교육비, 기부금, 신용카드 사용액도 공제받을 수 없습니다.
5. 주택을 담보로 차입한 사람의 경우 과다공제 부분도 주의할 사항이죠..
장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제는 무주택 근로자가 국민주택규모의 주택(기준시가 3억원 이하)을 구입한 경우에만 가능합니다. 기존 주택을 보유한 상태에서 새로운 주택을 구입해 2주택자에 해당하거나, 국민주택규모를 초과한 주택을 취득하면서 차입한 경우에는 공제 대상이 아닙니다. 다만 2005년 이전에 빌린 경우에는 무주택 요건을 적용하지 않습니다. 2주택자인 경우에도 실제 거주하는 주택에 대한 차입금 이자상환액은 공제받을 수 있습니다. 주택과 차입금은 모두 근로자 본인명의(공동명의 포함)여야 하며, 배우자 명의로 된 주택이나 차입금은 공제받을 수 없습니다.
6. 마지막으로 연말정산을 잘 준비하려면?
국세청 연말정산간소화 서비스를 이용하면 연말정산 정보에 쉽게 다가설 수 있습니다. 보험료와 의료비, 교육비, 주택자금, 퇴직연금, 신용카드, 연금저축, 주택마련저축, 기부금 뿐 아니라 교복, 안경·의료기기 구입 자료 등도 제공됩니다. 부양가족의 소득공제자료도 조회할 수 있습니다. 연말정산간소화서비스에 조회되지 않는 자료는 관련 증빙 발급기관이 연말정산간소화 시스템에 자료 제출을 하지 않기 때문에 근로자가 직접 관련 기관으로부터 증빙서류를 발급받아 회사에 내야 합니다. 또한 국세청 홈페이지 ‘연말정산 자동계산 프로그램’에서 미리 연말정산을 해 볼 수 있습니다. 총급여액과 각종 소득공제 내역을 입력하면 연말정산 결과가 자동으로 계산돼 환급예상세액을 미리 확인할 수 있습니다. 연말정산에 대해 궁금한 사항은 국세청 상담센터(국번없이 126)로 전화하면 상담을 받을 수 있습니다
|
