1. 근로자에게 유리해진 항목은?
근로자에게 유리해진 항목은 우선 총급여 3000만원 이하 저소득근로자 월세 소득이 공제된다는 점입니다. 배우자 또는 부모님․자녀 등 부양가족이 있는 연 급여 3000만원 이하의 무주택근로자가 국민주택 규모의 주택을 임차하고 지급한 월세의 40%를 연간 300만원 한도까지 공제됩니다. 단, 임대계약서와 주민등록등본의 주소지가 동일하고, 월세이외에 보증금을 지급하는 경우에는 확정일자를 받아야 한다는 점을 유의해야 합니다.
종교단체 외 지정기부금 공제한도가 인상됩니다. 지정기부금공제 한도가 소득금액의 15%에서 20%로 확대됩니다. 단, 종교단체 기부금은 변동 없이 소득금액의 10%가 적용됩니다. 기부금 한도 초과시 이월공제가 허용됩니다. 공제한도가 초과된 기부금에 대해 5년간 이월 공제된다는 점입니다.
2. 종합소득세율도 인하도 근로자에게 유리한 항목?
올해부터 종합소득 과세표준 일부 구간의 세율이 인하됩니다. 연간소득이 4600만원 이하의 경우 15%로 지난해보다 1%포인트 인하되고, 8800만원 이하 구간도 24%로 1%포인트 인하됩니다. 그러나 1200만원 이하는 6%, 8800만원 초과는 35%로 지난해와 동일합니다. 또한 그동안 전세자금에 대해서만 일부 소득공제가 가능했지만, 올해부터는 저소득자를 대상으로 금융기관은 물론 개인에게 빌린 경우에도 소득공제가 가능해졌습니다. 다만 주택담보대출금이나 주택마련저축 등이 있는 경우, 합산해 연간 300만원 한도 내에서만 가능합니다.
3. 근로자에게 불리하게 개정된 항목은?
우선 신용카드 등 소득공제가 축소됩니다. 지난해까지 신용카드와 체크카드는 똑같이 '총 급여의 20%를 초과하는 사용액의 20%'를 공제해 주었습니다. 그러나 올해부터는 신용카드의 경우 '총 급여의 25%를 초과하는 사용액의 20%'인 반면, 체크·직불·선불카드는 '총 급여의 25%를 초과하는 사용액의 25%'로 소득공제율이 작년보다 5%포인트 상향되기 때문에 신용카드보다는 체크카드 등의 사용이 유리합니다. 공제한도도 500만원에서 300만원으로 각각 낮아집니다. 미용ㆍ성형수술비 등의 의료비공제는 불가능해집니다. 지난해까지 의료비공제가 되었던 미용ㆍ성형수술비, 건강증진의약품 구입비가 올해부터 공제되지 않게 됩니다. 실례로 지방흡입수술비, 보톡스시술비, 치아미백치료비, 교정임플란트 시술비, 모발이식비, 한의원 보약구입비 등입니다. 또한 장기주택마련저축 소득공제가 폐지됩니다. 장기주택마련저축의 이자와 배당소득에 대한 비과세 혜택은 2012년까지 연장되지만, 2010년 이후 불입액에 대한 소득공제 혜택은 폐지됩니다.
4. 연금보험 상품의 소득공제는 어떻게 되나요?
연말정산 대상자들에게 가장 효자상품은 바로 연금보험입니다. 이 상품은 3개월간 300만원 범위 내에서 납입이 가능하며, 연간 300만원(내년부터는 400만원으로 확대)까지 소득공제가 가능합니다. 연간기준 300만원을 납입했을 때, 연봉 4000만원의 근로자라면 49만5000원에 해당하는 세금을 되돌려받는 효과가 있습니다. 지금이라도 300만원을 불입하면 전액 소득공제를 받을 수 있습니다.
5. 무엇보다도 이번 세법개정에 따른 절세방안으로 카드를 잘 사용해야 하는데?
맞벌이 가정에서 신용카드 사용시 최저한도 미달이나 최고한도 초과가 예상되는 경우, 다른쪽 배우자 카드를 사용하는 것이 유리합니다. 가령 연봉이 4000만원이라면 연봉의 25%인 1000만원 밑으로 신용카드를 사용하면 소득공제가 '0'이므로 한도미달이 아닌 배우자카드를 사용하는 것이 유리합니다. 만약 신용카드 사용금액이 2500만원이라면 공제한도인 300만원에 걸리므로 이럴때에는 한도초과가 아닌 다른쪽 배우자 카드를 사용하는 것이 바람직합니다.
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